Hieronder vindt u een overzicht die relevant kunnen zijn voor uw onderneming:

1. Wijzigingen in de btw vanaf 1 januari 2025

Vanaf 1 januari 2025 veranderen diverse btw-regels. Enkele belangrijke aanpassingen zijn:

  • Verhoging btw-tarief op bepaalde agrarische goederen:
    Het btw-tarief voor specifieke agrarische producten stijgt van 9% naar 21%.
  • Plaats van dienst bij virtuele diensten:
    Virtuele culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke, educatieve of vermakelijkheidsdiensten worden belast in het land waar de afnemer woont of is gevestigd.
  • Wijziging aanvullende margeregeling:
    De aanvullende margeregeling vervalt. Wederverkopers die antiek, kunst of verzamelvoorwerpen hebben aangekocht tegen een verlaagd tarief, ingevoerd of intracommunautair verworven, kunnen de margeregeling niet meer toepassen bij verkoop.
  • Btw op servicekosten bij verhuur van onroerende zaken:
    Bij verhuur kunnen servicekosten, zoals voor schoonmaak of levering van gas, water en elektriciteit, apart met btw in rekening worden gebracht, mits huurders zelf of gezamenlijk de dienstverlener kunnen kiezen en bij individueel verbruik over een eigen meter beschikken.
  • Wijzigingen in de kleineondernemersregeling (KOR):
    Er worden aanpassingen doorgevoerd in de KOR. Daarnaast wordt de EU-KOR geïntroduceerd, een nieuwe btw-vrijstelling voor ondernemers die zaken doen in andere EU-landen.

2. Wijzigingen loonheffingen 2025 gepubliceerd

De eerste uitgave van de Loonheffingen 2025 is beschikbaar. Deze uitgave betreffende de Loonheffingen kunt u hier DOWNLOADEN en de bijbehorende tarieven kunt u hier DOWNLOADEN en deze bevat informatie over de nieuwe regels vanaf 1 januari 2025 voor het inhouden en betalen van de loonheffingen. Onderwerpen zijn onder andere:

  • Verduidelijking en uitbreiding van de gerichte vrijstelling voor OV-abonnementen
  • Afschaffing van het lage-inkomensvoordeel (LIV)
  • Wijzigingen in de loonkostenvoordelen (LKV’s)
  • Verlaging van de urennorm bij ‘herzien’ voor de premiedifferentiatie AWf
  • Verhoging van de eindheffing voor bestelauto’s
  • Wijzigingen in de expatregeling (30%-regeling)
  • Opheffing van het handhavingsmoratorium, einde modelovereenkomsten
  • Wijzigingen in de aangifte loonheffingen

3. Volledige handhaving op schijnzelfstandigheid vanaf 1 januari 2025

Vanaf 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Bedrijven en organisaties die mensen als zzp’er inhuren voor werk dat zij niet zelfstandig uitvoeren, kunnen dan een boete en naheffingen krijgen. Er geldt een overgangsperiode van één jaar waarin werkgevers en werkenden nog geen vergrijpboete krijgen als zij kunnen bewijzen dat zij stappen zetten tegen schijnzelfstandigheid.

Het is raadzaam om deze wijzigingen tijdig te bestuderen en uw administratie hierop aan te passen. Voor specifieke vragen of situaties kunt u altijd contact met ons opnemen.